Kontrolní hlášení k DPH jednoduše a stručně:

Vysvětlím to po svém.

 

1. Do kontrolního hlášení se uvádějí příjmy a výdeje podle určení, zda jsou, nebo nejsou v režimu přenesené daňové povinnosti*.

2. Oddíl A.1, A.2, A.3, B.1 je pouze pro zboží v režimu přenesené daňové povinnosti. Tedy to není povinné pro odběratele*.

3. Do oddílu A.4, a B.2 se vyplňují příjmy a výdaje na jednom účtu nad 10.000 Kč s DPH.** 

4. Ostatní příjmy a výdaje do 10.000 Kč se uvádějí souhrnně do kolonek A.5 a B.3

 

* Co je to režim přenesené daňové povinnosti - to je hodně důležité.

Je to stav, kdy se dva plátci DPH (odběratel a dodavatel) domluví, že jsou oba plátci DPH a že dodavatel nebude odběrateli účtovat DPH. (Na fakturu uvede pouze procento DPH, ne částku.) 

Dodavatel neodvádí DPH státu. Odběratel pak neplatí DPH dodavateli, ale státu.  

Režim přenesené daňové povinnosti platí pouze pro omezený sortiment viz např.: https://ekaskada.cz/helpsystem/html/FUN_DphReverseCharge_H.htm

Důležité je, že tento režim není povinný pro odběratele!

(Tento režim zajišťuje, aby dodavatel nemusel platit DPH, za zboží, za které mu nebylo ještě zaplacno.)

** Pokud jsou na jednom účtu platby, které jsou a nejsou v režimu přenesené daňové povinnosti, musí se to rozúčtovat...  

 

Nedávám no to záruku, ale takto jsem to pochopil já.