Kontrolní hlášení k DPH jednoduše a
stručně:
Vysvětlím to
po svém.
1. Do
kontrolního hlášení se uvádějí příjmy a výdeje podle určení, zda jsou,
nebo nejsou v režimu přenesené daňové povinnosti*.
2. Oddíl
A.1, A.2, A.3, B.1 je pouze pro zboží v režimu
přenesené daňové povinnosti. Tedy to není povinné pro odběratele*.
3. Do oddílu
A.4, a B.2 se vyplňují příjmy a výdaje na jednom účtu
nad 10.000 Kč s DPH.**
4. Ostatní
příjmy a výdaje do 10.000 Kč se uvádějí souhrnně do kolonek A.5
a B.3
* Co je to
režim přenesené daňové povinnosti - to je hodně důležité.
Je to stav,
kdy se dva plátci DPH (odběratel a dodavatel) domluví, že jsou oba plátci DPH a
že dodavatel nebude odběrateli účtovat DPH. (Na fakturu uvede pouze procento
DPH, ne částku.)
Dodavatel
neodvádí DPH státu. Odběratel pak neplatí DPH dodavateli,
ale státu.
Režim
přenesené daňové povinnosti platí pouze pro omezený
sortiment viz např.: https://ekaskada.cz/helpsystem/html/FUN_DphReverseCharge_H.htm
Důležité je,
že tento režim není povinný pro odběratele!
(Tento režim
zajišťuje, aby dodavatel nemusel platit DPH, za zboží, za které mu nebylo ještě
zaplacno.)
** Pokud
jsou na jednom účtu platby, které jsou a nejsou v režimu přenesené
daňové povinnosti, musí se to rozúčtovat...
Nedávám no
to záruku, ale takto jsem to pochopil já.